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个税调整 合理筹划节税避税

2011-04-29 10:42:50 来源: 上海证券报(上海)  跟贴 0

核心提示:自从上周三个税调整草案正式披露之后,已经引起了大众的广泛关注。

4月25日,“中国人大网”正式公布个人所得税法修正案草案全文,并向社会公开征集意见。事实上,自从上周三个税调整草案正式披露之后,已经引起了大众的广泛关注。

那么,此次个税调整草案的内容,究竟将对普通大众产生怎样的影响?作为纳税人,在履行缴纳个税的义务之外,我们是否还可以进行一些税务筹划,以减轻自己的相关税负呢?

个人税负差别增大

从具体方案上看,此次个税调整草案的重点在于降低中低收入人群的个税负担,并同时提升高收入者的税负。这从本次草案中将免征额由现行的2000元提高至3000元,以及将现行的9级超额累进税率进行调整变成7级,都可窥见一斑。

据记者了解,现行个人所得税法施行以来,已按照法律修改程序先后两次调整工薪所得减除费用标准:2006年1月1日起由800元/月提高到1600元/月,2008年3月1日起由1600元/月提高到2000元/月。而此次将免征额由现行的2000元提高至3000元,无疑也将惠及更多的人群。

当然,分析人士更为看好的是草案中将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,以及取消了15%和40%两档税率,并同时扩大了5%和10%两个低档税率的适用范围的内容。对比9级超额累进税率和7级超额累进税率,第一级5%的税率所适用的月应纳税所得额从原来的不超过500元扩大至1500元;而第二级10%的税率所适用的月应纳税所得额则从原来的500—2000元扩大至1500—4500元。再加上将原来的40%的那一档税率应税所得额纳入到45%税率这一档次的调整,从效果看,也确实能让低收入者少缴税,让高收入者多缴税,加大对高收入者的调节力度。

节税:合理安排收入方式

此次公布的个税调整草案中,由于再次提高了个税起征点,以及将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,因此对于很多人而言,都影响到其切身利益。也就是说,个人缴纳税费的多少甚至是否需要缴税,都与之关系密切。

不过,由于个税起征点属于硬性规定范畴,能够帮助广大工薪族合理节税避税的方式,就是合理安排个人的收入方式。

一般来说,应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数,由于大部分工薪族的收入来源主要以工资薪金收入为主,而这部分收入以后都将适用7级超额累进税率,因此如何巧妙地安排自己的收入就显得非常重要。而对于大众而言,在收入结构中,也主要是从月薪和年终奖的角度来考虑。

以年终奖为例,国家的规定是将纳税人全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个税,如此一来,由于年终奖金一般数额较大,个人所需要缴纳的个税额度必然较多。而在实际操作中,一般都是将纳税人当月取得的全年一次性奖金除以12,按其商数确定所适用的税率和速算扣除数,如此就可以节省不少纳税金额。

避税:精明投资进行“税务筹划”

除了在工资收入上可以合理节税,人们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益,尤其是随着收入的增加,通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。那么,怎样才能做到呢?有关税务专家指出,从目前看,个人可以通过投资进行税务筹划进行避税。

说到合理合法避税,目前对个人而言,运用得最多的方法还是投资避税,投资者主要可以利用的有基金定投、国债、教育储蓄、保险产品以及银行推出的本外币理财产品等投资品种来避税。

目前股票型基金、债券型基金和货币型基金等开放式基金派发的红利都是免税的。对于那些资金状况良好、追求稳定收益的投资者而言,利用基金投资避税无疑是一种不错的选择。此外,尽管作为“金边债券”的国债,其投资魅力在今年的加息通道中有所减弱,但其稳妥安全的投资特点和利息税免税效应,也仍受到部分追求稳定收益的投资者的青睐。除了上述投资品种之外,目前市场上常见银行发行的本外币理财产品也可以避税。随着央行的不断升息,目前的本外币理财产品的投资收益也水涨船高。由于有关部门还没有出台代扣代缴个人所得税的政策,故而投资这类银行理财产品暂时也可以避税。

当然,除了上述品种外,投资者还可以利用购买保险来进行合理避税。从目前看,无论是分红险、养老险还是意外险,在获得分红和赔偿的时候,被保险人都不需要缴纳个人所得税。因此,购买保险也是一个不错的理财方法,在获得所需保障的同时还可合理避税。此外,信托公司发行的信托产品、以及教育储蓄等品种,同样可以避税。只不过这两类品种,适合的人群相对而言范围小一些,故建议投资者可根据自身的实际情况决定是否投资。

表1:现行个人工资、薪金所得九级超额累进税率表

级数 全月应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除法(元)
1 <500 5 0
2 500—2000 10 25
3 2000—5000 15 125
4 5000—20000 20 375
5 20000—40000 25 1375
6 40000—60000 30 3375
7 60000—80000 35 6375
8 80000—100000 40 10375
9 >100000 45 15375
(本文来源:上海证券报 作者:金苹苹)

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